1、第二章 会计基础工作内部控制制度第一节总则第一条 为了加强会计基础工作 ， 建立规范的会计工作秩序 ， 提 高会计工作水平 ， 根据中华人民共和国会计法等的有关规定 ， 特 制定本制度 。
第二条会计基础工作是财务会计工作的基本环节 ， 是对会计核 算和会计管理服务的基础工作的统称 。
第三条会计基础工作控制制度是为保证会计基础工作满足会计 核算与管理的需要而采取的一系列相互制约与协调的方法、措施与程序的总称 。
第二节 会计机构与岗位设置第四条 公司的会计机构为公司财务部 ， 财务部长为会计机构负 责人 。
第五条 根据会计工作和公司实际需要设置以下会计岗位：财务部长、出纳、核算、总帐报表等 。
第六条 会计工作岗位 ， 可以一人一岗、一 。

2、人多岗 。
但出纳人员不 得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目登记工作 。
第七条会计人员的工作岗位实行定期轮换制度 。
第三节会计人员第八条 从事会计工作的人员 ， 必须取得会计从业资格证书 。
第九条 会计人员应具备必要的专业知识和专业技能 。
熟悉国家有关法律、法规、规章和国家统一的企业会计准则， 遵守职业道 德 。
第十条 会计人员应按国家有关规定参加会计业务的培训 ， 每年 有一定时间的后续教育 。
第四节 会计核算第十一条 会计核算的主要内容包括：会计核算的一般要求、填 制会计凭证、登记会计帐簿、编制财务报告 。
（一 ） 会计核算的一般要求第十二条 按照中华人民共和国会计法和企业会计制度 的规定建立会计帐 。

3、册 ， 进行会计核算 ， 及时提供合法、真实、准确、 完整的会计信息 。
第十三条 公司发生的下列事项 ， 应及时办理会计手续 ， 进行会 计核算 。
（一）款项和有价证券的收付 。
（二）财物的收发、增减和使用 。
（三）债权债务的发生和结算 。
（四）资本金的增减 。
（五）收入、支出、费用、成本的计算 。
（六）财务成果的计算和处理 。
（七）其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项 。
第十四条 会计核算以实际发生的经济业务为依据 ， 按照规定的 会计处理方法进行 ， 保证会计核算指标的口径一致、相互可比和会计处理方法的前后各期相一致第十五条 会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止 。
第十六条 会计核算以人民币为记帐本位币 , 以权责发生制为 。

4、记帐 基础 ,以历史成本为计价原则 （除非有特别的说明 ） 。
第十七条 根据企业会计准则的要求 ， 在不影响会计核算、 会计报表指标汇总和对外会计报表的前提下 ，根据公司实际设置和使 用会计科目 。
第十八条 会计凭证、会计帐簿、会计报表、其他会计资料的内 容和要求及使用的软件 ， 应符合财政部关于会计电算化的有关规定 ，不得伪造、变造会计凭证和会计帐簿 ， 不得设置帐外帐 ， 不得报送虚 假会计报表 。
第十九条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料 ， 应 建立档案 ， 妥善保管 。
第二十条 会计记录的文字使用中文 。
（二）填制会计凭证第二十一条 办理本制度第十三条规定的事项 ， 必须取得或者填 制原始凭证 ， 应对原始凭证进行 。

5、审核 ， 并及时送交财务部相关人员 。
第二十二条 原始凭证不得涂改、挖补 。
发现原始凭证有误的 ，应当由开出单位重开或者更正 ， 更正处应当加盖开出单位的公章 。
第二十三条 会计人员要根据审核无误的原始凭证和要求填制记 账凭证 。
记账凭证分为现金凭证、银行凭证和转账凭证 。
第二十四条 对于机制记账凭证 ， 要认真审核 ， 做到会计科目使 用正确 ， 数字准确无误 。
打印出的机制记账凭证要加盖制单人员、过 帐人员、审核人员、核准人员印章 。
对于现金凭证、银行凭证要加盖出纳人员印章第二十五条 会计凭证应当及时传递 ， 不得积压 。
会计凭证登记 完毕后 ， 应当按照编号顺序装订保管 ， 不得散乱丢失 。
第二十六条 记账凭证应当连同所附的原始凭证或者 。

6、原始凭证汇 总表 ， 按照编号顺序 ， 折叠整齐 ， 按期装订成册 ， 并加具封面 ， 注明 单位名称、年度、月份和起讫日期、凭证种类、起讫号码 ， 由装订人 签名或者盖章 。
第二十七条 原始凭证不得外借 ， 其他单位如因特殊原因需要使 用原始凭证时 ， 经财务部长、总会计师批准 ， 可以复制 。

来源：(未知)

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标题：会计|会计基础工作管理内部控制制度