(2) 适用的所得税税率为 25%假定不存在纳税调整事项 。
(3) 按当年净利润的10%提取法定盈余公积 。
(4) 宣告向投资者分配利润 40万元 。
要求：(1) 编制年末结转各损益类科目余额的会计分录；(2) 计算甲公司20X9年应交所得税金额；(3) 编制甲公司确认并结转所得税费用的会计分录；(4) 编制甲公司将“本年利润”科目余额转入“利润分配一一未分配利润”科目的会计分录;
(5) 编制甲公司提取法定盈余公积和宣告分配利润的会计分录 。
正确答案(1)借：主营业务收入800贷：本年利润800借：本 。

33、年利润470贷：主营业务成本350营业税金及附加13销售费用67管理费用40(2)应交所得税=(800 470)X 25%=82.5(3)借:所得税费用82.5贷：应交税费一应交所得税82.5借:本年利润82.5贷:所得税费用82.5(4)借:本年利润247.5贷：禾U润分配一未分配利润247.5(5)借:利润分配一提取法定盈余公积24.75应付现金股利40贷：盈余公积一法定盈余公积24.75应付股利40【例题多选题】企业进行利润分配核算时 ， 涉及的会计科目有() 。
A. 利润分配B. 盈余公积C. 应付股利D. 应交税费正确答案ABC答案解析企业进行利润分配时 ， 借方反映利润的去向 ， 贷方反映结果 。
。

34、所以借记利润分配提取盈余公积/应付股利等 ， 贷记盈余公积/应付股利等 。
分配利润不包括缴纳税费 ， 所以不选D 。
【例题单选题】10月31日 ， 某企业“本年利润”科目有贷方余额98 000元 ， 表示（） 。
A. 该企业1月1日至10月31日累计实现的净利润B. 该企业10月份实现的净利润C. 该企业1月1日至10月31日累计发生的净亏损D. 该企业10月份发生的净亏损正确答案A答案解析本题考核本年利润贷方余额表示的意思 。
本年利润贷方余额表示实现的净利润 ，且本年利润是一个累计利润 ， 所以本题答案是A【例题单选题】11月30日 ， “本年利润”科目借方余额 88 000元表示（） 。
A. 该企业11月份实现的净利润B. 。

35、 该企业11月份发生的净亏损C. 该企业1月1日至11月30日累计实现的净利润D. 该企业1月1日至11月30日累计发生的净亏损正确答案D答案解析本题考核本年利润借方余额表示的意思 。
本年利润借方余额表示实现的净亏损 ，且本年利润是一个累计利润 ， 所以本题答案是D【例题单选题】“利润分配一一未分配利润”科目的借方余额表示（） 。
A. 本期实现的净利润B. 本期发生的净亏损C历年累计的未分配利润D历年累计的未弥补亏损正确答案D答案解析利润分配 ， 是指企业按照有关规定 ， 对当年实现的利润所进行的分配 ， 或对当年 发生的亏损所进行的弥补 。
年末该账户若为借方余额 ， 表示历年累计未弥补的亏损 ， 若为贷方 余额 ， 表示历年 。

【会计|会计基础第五章课堂练习】36、未分配的利润 。
【例题单选题】下列各项中 ， 不属于留存收益的是（） 。
A. 资本溢价B. 任意盈余公积C. 未分配利润D. 法定盈余公积正确答案A答案解析留存收益是指企业从历年实现的利润中提取或留存于企业的内部积累 ， 包括企业 的盈余公积和未分配利润两个部分 。
盈余公积包括任意盈余公积和法定盈余公积 。
【例题多选题】下列各项 ， 不会引起所有者权益总额发生增减变动的有（） 。
A. 宣告发放现金股利B. 资本公积转增资本C. 盈余公积转增资本D. 接受投资者追加投资正确答案BC答案解析A宣告发放现金股利会导致所有者权益总额减少 。
D项接受投资者投资会导致所有者权益增加 。
BC项都属于所有者权益内部一增一减变动 ， 总额不变 。
会计从业资格考试辅导会计基础（第五章 。

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标题：会计|会计基础第五章课堂练习( 六 )